Inkomstenbelasting 2024
De inkomstenbelasting bestaat uit drie boxen, waarbij in iedere box een ander inkomen wordt belast. In box 1 wordt inkomen uit werk en woning belast, in box 2 wordt inkomen uit aanmerkelijk belang belast en in box 3 wordt inkomen uit sparen en beleggen belast. Jouw inkomen van het hele jaar wordt, afhankelijk van het type inkomen, verdeeld over deze boxen. Iedere box heeft een ander tarief. In Nederland wordt gebruik gemaakt van een progressief tariefstelsel. Hoe meer iemand verdient, hoe meer belasting iemand moet betalen.
Op deze pagina geven wij meer toelichting over de boxen.
Box 1
Werk en woning
Box 1 betreft het inkomen uit werk en woning. Dit is de box die voor de meeste mensen het belangrijkste is, omdat het inkomen uit werk, woning, en andere persoonlijke inkomsten hier wordt belast. Deze box wordt vaak als lastig ervaren, omdat er zo veel aftrekposten en berekeningen zijn.
Inkomsten
De belasting in Box 1 wordt berekend over het totaal van je inkomsten uit werk en woning, min aftrekbare kosten en belastingvoordelen.
- Inkomen uit werk: Dit is je loon, winst uit een eigen onderneming, uitkeringen (zoals een WW-uitkering), en andere inkomsten die verband houden met arbeid.
- Inkomen uit woning: Dit betreft het inkomen dat je hebt uit je eigen woning, zoals het eigenwoningforfait (een fictief inkomen dat je krijgt als je een eigen woning bezit).
- Aftrekposten & belastingvoordelen: Deze posten verlagen jouw totale inkomen, en dus jouw te betalen bedrag. De aftrekposten bestaan onder andere uit zorgkosten, studiekosten, arbeidskorting en zelfstandigenaftrek.
Tarieven
De belastingtarieven in Box 1 zijn progressief, wat betekent dat hoe meer je verdient, hoe hoger het belastingtarief. Het is belangrijk te vermelden dat de tarieven verschillen van de normale tarieven als je de AOW leeftijd hebt bereikt. De belasting wordt volgt berekend als je onder de niet-AOW tarieven valt:
- Schijf 1: Tot een inkomen van ongeveer €75.518 wordt een belastingtarief van 36,97% toegepast.
- Schijf 2: Voor inkomen boven dit bedrag geldt een belastingtarief van 49,50%.
Voorbeeld
Onderstaand een eenvoudig voorbeeld van box 1.
- Winst van uw onderneming € 45.000.
- Eigen woning waarde € 350.000, al in bezit per 1 januari 2024.
- Betaalde hypotheekrente € 7.000.
- U heeft meer dan 1.225 uren besteed aan uw onderneming.
- U bent in 2024 gestart met uw onderneming.
- Het belastbaar bedrag * het belastingtarief box 1 = € 2.058 te betalen belasting over 2024.
- Naast de belasting moet u bij uw belastingaangifte als ondernemer ook betalen voor de Zorgverzekeringswet. In dit voorbeeld is dat € 1.804 over 2024.
Box 2
Aanmerkelijk belang
Box 2 belast het inkomen uit aanmerkelijk belang. Dit houdt in dat jij een aanmerkelijk belang van 5% of meer hebt in een vennootschap, zoals aandelen in een eigen BV. Box 2 gaat niet over het salaris wat je uitgekeerd krijgt van deze BV, dit valt in box 1.
Inkomsten
Inkomsten uit aanmerkelijk belang, zoals dividenden die je ontvangt en winst die je maakt bij verkoop van je aandelen, vallen onder Box 2.
Tarieven
Ook dit belastingtarief is progressief, wat inhoudt dat je meer betaald als je meer inkomen hebt.
- Schijf 1: Tot een bedrag van € 67.000 betaalt u 24,5%.
- Schijf 2: Voor inkomen boven dit bedrag geldt een belastingtarief van 33%.
Voorbeeld
Onderstaand een eenvoudig voorbeeld van box 2.
- Ontvangen dividend € 45.000.
- Ingehouden dividendbelasting € 22.500.
- Het totaal te betalen bedrag in box 2 is € 43.805.
- Omdat er al dividendbelasting is ingehouden moet u nog maar € 43.805 – € 22.500 = € 21.305 betalen.
Box 3
Sparen en beleggen
Box 3 belast het inkomen uit sparen en beleggen, oftewel het rendement op je vermogen. Dit omvat niet je eigen woning (die valt in Box 1), maar wel andere vermogensbestanddelen zoals spaargeld, beleggingen, en tweede woningen. Het doel van Box 3 is om bezitters van vermogen te belasten op basis van een fictief rendement.
Inkomsten
Onder Box 3 valt onder andere je spaargeld, aandelen, obligaties, vakantiewoningen en waarde van cryptovaluta zoals bitcoin. Ook vastgoed waar niet zelf woont wordt hier belast. Het inkomen wordt niet op basis van werkelijke opbrengsten belast, maar op basis van een fictief rendement dat de Belastingdienst toekent aan verschillende soorten vermogen.
Tarieven
In 2024 gebruikt de Belastingdienst een vernieuwde rekenmethode voor Box 3. Er wordt een fictief rendement berekend op basis van de verdeling van je vermogen in spaargeld en beleggingen, waarbij elk vermogensdeel een eigen fictief rendement heeft.
- Heffingsvrij vermogen: Iedereen heeft een belastingvrij deel van €57.000 per persoon (€114.000 voor fiscale partners). Over dit deel van je vermogen betaal je geen belasting. Dit wordt proportioneel verdeeld over je spaargeld en overige beleggingen.
- Verschillende fictieve rendementen voor spaargeld en beleggingen:
- Spaargeld: Het fictieve rendement op spaargeld is lager en is gebaseerd op de gemiddelde spaarrente van banken. Voor 2024 wordt dit percentage op 1,03% gehouden, omdat de spaarrente laag staat.
- Beleggingen en ander vermogen: Voor aandelen, vastgoed (zoals een tweede woning) en cryptovaluta zoals bitcoin geldt een hoger fictief rendement van 6,04%, omdat deze investeringen vaak hogere rendementen opleveren.
Het totaal van deze rendementen vormt het fictieve rendement, waarover 32% belasting wordt geheven.
Voorbeeld
Onderstaand een eenvoudig voorbeeld van box 3.
- Spaarrekening van € 120.000.
- Beleggingen van € 50.000.
- Het totaal te betalen bedrag in box 3 is € 1.136.